Официальный портал



 
Разделы
Информация
 
Реклама
 

Срочно в номер

Налоговые льготы 11.11.2017

Налоговые льготы

Налог - это обязательный платеж, уплачиваемый юридическими и физическими лицами для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. В Российской Федерации установлены следующие виды налогов (в зависимости от распределения налоговых поступлений между бюджетами разных уровней): федеральные, региональные и местные.
К местным налогам и сборам относятся: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности. Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества: жилых домов, квартир, дач, гаражей.
Уплатить налог на имущество, земельный налог за истекший налоговый период - 2016 год - необходимо до 1 декабря 2017 года.
Исчисление налогов физическим лицам производится налоговым органом по месту нахождения объекта налогообложения.
Отдельным категориям налогоплательщиков налоговым законодательством предоставляются налоговые льготы - законная возможность по сравнению с другими налогоплательщиками не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
Льготы по местным налогам установлены как Налоговым кодексом РФ, так и местным законодательством. Льготы по местным налогам, установленные Налоговым кодексом РФ, распространяют свое действие на всю территорию РФ и не могут быть отменены решениями региональных и местных властей.
При этом органами местного самоуправления могут быть установлены дополнительные льготы по местным налогам.
Полный перечень плательщиков, освобождаемых от налогообложения земельным налогом, приводится в статье 395 Налогового кодекса РФ. Кроме того, в отношении ряда плательщиков такого налога в ст. 391 Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы (определяется, как правило, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения) на установленную величину в 10 000 рублей для:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой
Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Решением Совета депутатов муниципального образования «Город Электроугли Московской области» от 27.11.2013 № 311/47 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Город Электроугли Московской области» (с измен.) установлены дополнительные категории граждан, имеющие льготы по уплате земельного налога:
1) Полностью освобождены от уплаты земельного налога: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, имеющие свидетельство на право собственности на земельный участок.
2) Налоговые льготы в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов в отношении одного земельного участка на территории муниципального образования «Город Электроугли Московской области» по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества и не превышающего 1500 квадратных метров, следующие категории граждан:
- пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости;
- многодетные родители, имеющие 3 и более несовершеннолетних детей;
- одинокие родители, имеющие детей в возрасте до 18 лет включительно, состоящие на учете в органах социальной защиты;
- малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.
При этом налоговая льгота предоставляется одному из членов семьи по одному земельному участку, который находится на территории муниципального образования «Город Электроугли Московской области». Для случаев, когда налогоплательщики относятся к нескольким категориям, льготу предоставляют по одному из оснований по выбору налогоплательщика.
3) Льгота в виде уменьшения налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующим категориям налогоплательщиков:
- родители погибших военнослужащих - участников локальных войн в Республике Афганистан, Чеченской Республике и других точках;
- вдовы погибших военнослужащих на фронте в годы Великой Отечественной войны, в локальных войнах в Республике Афганистан, Чеченской Республике, в других горячих точках, не вступившие в повторный брак.
При этом налоговые льготы для физических лиц не могут быть установлены в отношении земельных участков с видами разрешенного использования, направленными на извлечение прибыли (коммерческое использование).
Перечень граждан, подлежащих освобождению от уплаты налога на имущество физических лиц, размер и порядок определения подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога, виды объектов, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ.
Обращаем ваше внимание на тот факт, что льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида:
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иное здание, строение, сооружение, помещение.
Применительно к указанному перечню дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
В отношении какого именно объекта будет действовать льгота, выбирает сам налогоплательщик. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим уведомления о выбранном для льготного налогообложения объекте, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Для получения льгот по уплате налогов физическое лицо самостоятельно представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота. В случае предоставления в налоговый орган заявления о предоставлении льготы после указанной даты налоговые уведомления будут сформированы без учета права на нее. По заявлению налогоплательщика возможен перерасчет налога за прошлые налоговые периоды, но не более чем за три года, предшествующих обращению и не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу. Переплата подлежит зачету в счет будущих платежей, пеней, штрафов, или может быть возвращена налогоплательщику по его письменному заявлению в течение одного месяца.
Если гражданин по состоянию на 31 декабря уже имел налоговую льготу по налогу на имущество физлиц на основании представленных им в налоговый орган документов, то повторное представление заявления и документов, подтверждающих право на льготу, не требуется.
Подать заявление на налоговые льготы, то есть уведомить налоговые органы, можно в любом территориальном налоговом органе, независимо от места жительства, любым удобным для вас способом: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru, почтовым отправлением или обратившись лично в налоговую инспекцию.
Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику:
- получать актуальную информацию об объектах имущества, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
- производить оплату по безналичному расчету в режиме онлайн или сформировать платежные документы и произвести оплату наличными денежными средствами в любой кредитной организации;
- скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме
№ 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика;
- отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;
- обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется одним из трех способов:
1) С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки вас на учет.
При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.
Если логин и пароль были вами получены ранее, но вы их утратили, следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность.
2) С помощью квалифицированной электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения - криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.
3) С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. (Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения Почты России, МФЦ и др.).
Физическим лицам, которые не являются пользователями Личного кабинета, налоговые уведомления направляются по почте заказным письмом до 1 октября текущего года. Письма необходимо получить в почтовых отделениях. Тем физическим лицам, кто не получили налоговое уведомление, следует обратиться за уведомлением и платежным документом в налоговый орган.
Следует отметить, что физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.
Внимание!
Несвоевременная уплата налоговых платежей влечет за собой начисление пени за нарушение сроков оплаты, наложение штрафа в процентном отношении от неуплаченной суммы и дает право налоговому органу обратиться в судебные органы с заявлением о взыскании с должника сумм налоговой задолженности. При наличии решения суда о взыскании задолженности по налогам, не исполняемого должником, судебные приставы, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.
Неуплата любых видов налога может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ). При этом привлечение к уголовной ответственности за неуплату налогов не является основанием для освобождения от долгов по обязательным платежам.
Администрация муниципального образования «Город Электроугли Московской области»


Автор:  Администрация муниципального образования «Город Электроугли Московской области»

Возврат к списку


Пользователь
Логин:
Пароль:
Регистрация
Забыли свой пароль?
Войти как пользователь:
Войти как пользователь
Вы можете войти на сайт, если вы зарегистрированы на одном из этих сервисов:
Погода
Яндекс.Погода
Реклама
Облако тегов